La fiscalité est l'un des aspects les plus importants — et les plus déroutants — du déménagement au Royaume-Uni. Que vous soyez salarié, travailleur indépendant ou que vous perceviez des revenus de plusieurs sources, comprendre le fonctionnement de la fiscalité britannique est essentiel pour gérer vos finances et rester en règle avec HMRC. Dans ce guide, nous expliquons le système fiscal britannique en termes simples, avec les derniers taux et seuils pour 2026/27.
Les bases : Comment fonctionne la fiscalité britannique
Le système fiscal britannique est basé sur la résidence, pas sur la citoyenneté. Cela signifie :
- Si vous êtes résident fiscal britannique, vous payez des impôts britanniques sur vos revenus mondiaux
- Si vous n'êtes pas résident fiscal britannique, vous ne payez généralement des impôts britanniques que sur les revenus gagnés au Royaume-Uni
- Votre nationalité ne détermine pas votre statut fiscal — c'est l'endroit où vous vivez qui compte
L'année fiscale britannique s'étend du 6 avril au 5 avril — différente de la plupart des autres pays. C'est important pour comprendre les délais fiscaux et les calculs de résidence.
Êtes-vous résident fiscal britannique ?
Votre résidence fiscale est déterminée par le Statutory Residence Test (SRT). En règle générale :
- Si vous passez 183 jours ou plus au Royaume-Uni au cours d'une année fiscale, vous êtes automatiquement résident fiscal britannique
- Si vous passez moins de 16 jours au Royaume-Uni, vous êtes automatiquement non-résident
- Entre ces seuils, votre résidence dépend du nombre de "liens" que vous avez avec le Royaume-Uni (famille, logement, travail, etc.)
💡 Pour la plupart des expatriés qui s'installent au Royaume-Uni avec un visa, vous deviendrez résident fiscal britannique dès le jour de votre arrivée. Cela signifie que vous payez des impôts britanniques sur vos revenus britanniques dès le premier jour.
💡 Nouveau depuis 2025 : Un régime de revenus et gains étrangers (FIG) sur quatre ans a été introduit à partir du 6 avril 2025, qui peut bénéficier aux nouveaux résidents britanniques en exonérant certains revenus étrangers lors de leurs quatre premières années. Consultez un conseiller fiscal si vous avez des revenus étrangers importants.
Taux d'imposition britanniques 2026/27
En Angleterre, au Pays de Galles et en Irlande du Nord, l'impôt sur le revenu est prélevé en trois tranches :
| Tranche | Revenus imposables | Taux |
|---|---|---|
| Abattement personnel | Jusqu'à £12 570 | 0% — exonéré d'impôt |
| Taux de base | £12 571 – £50 270 | 20% |
| Taux élevé | £50 271 – £125 140 | 40% |
| Taux additionnel | Au-dessus de £125 140 | 45% |
💡 L'Écosse a des taux d'imposition différents — avec 6 tranches allant de 19% à 48%. Si vous vivez en Écosse, consultez le site du gouvernement écossais pour les derniers taux.
⚠️ Réduction de l'abattement personnel : Si vos revenus dépassent 100 000 £, votre abattement personnel est réduit de 1 £ pour chaque 2 £ au-dessus de ce seuil — créant effectivement un taux d'imposition de 60% sur les revenus entre 100 000 £ et 125 140 £.
Cotisations National Insurance (NI)
En plus de l'impôt sur le revenu, la plupart des travailleurs britanniques paient des cotisations National Insurance (NI), qui financent le NHS, la retraite d'État et d'autres prestations :
| Type | Qui paie | Taux 2026/27 |
|---|---|---|
| Classe 1 (Salarié) | Travailleurs salariés | 8% sur les revenus £12 570–£50 270 ; 2% au-dessus |
| Classe 1 (Employeur) | Employeurs | 13,8% sur les revenus au-dessus de £9 100 |
| Classe 4 (Indépendant) | Auto-entrepreneurs | 6% sur les bénéfices £12 570–£50 270 ; 2% au-dessus |
💡 NI et votre retraite d'État : Vous avez besoin de 35 années de cotisations NI qualifiantes pour recevoir la retraite d'État britannique complète. En tant qu'expatrié, chaque année que vous cotisez compte.
Comment l'impôt est collecté : PAYE vs Self Assessment
PAYE (Pay As You Earn) — Pour les salariés
Si vous travaillez pour un employeur, l'impôt et les cotisations NI sont automatiquement déduits de votre salaire avant que vous ne le receviez. Votre employeur gère tous les calculs — vous n'avez pas besoin de déposer une déclaration fiscale sauf si vous avez des sources de revenus supplémentaires.
💡 Vérifiez votre code fiscal : HMRC vous attribue un code fiscal qui détermine le montant de votre rémunération exonérée d'impôt. Le plus courant est 1257L (reflétant l'abattement personnel de 12 570 £). Si votre code est incorrect, vous pourriez payer trop ou pas assez d'impôts.
Self Assessment — Pour les indépendants et les revenus multiples
Vous devez déposer une déclaration Self Assessment si vous êtes :
- Travailleur indépendant avec des revenus supérieurs à 1 000 £
- Directeur d'entreprise
- Percevant des revenus locatifs
- Gagnant plus de 100 000 £ par an
- Recevant des revenus étrangers à déclarer au Royaume-Uni
- Recevant les allocations familiales (Child Benefit) et gagnant plus de 60 000 £
La date limite de la déclaration Self Assessment en ligne est le 31 janvier suivant la fin de l'année fiscale. L'impôt dû doit également être payé à cette date.
La Council Tax
La council tax est une taxe locale payée à votre conseil local — distincte de l'impôt sur le revenu. Elle finance les services locaux comme la collecte des déchets, les parcs et le gouvernement local. Le montant varie selon la zone et la tranche de propriété (A-H), allant généralement de 130 à 250 £+ par mois.
Exemptions clés pour les expatriés :
- ✅ Les étudiants à temps plein sont totalement exemptés — demandez l'exonération via votre université
- ✅ Réduction de 25% si vous vivez seul
- ✅ L'immunité diplomatique exonère certains membres du personnel des ambassades
TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée)
La TVA est une taxe à la consommation appliquée sur la plupart des biens et services au Royaume-Uni. Le taux standard est de 20%. Si vous êtes travailleur indépendant ou que vous gérez une entreprise, vous devez vous enregistrer à la TVA si votre chiffre d'affaires annuel dépasse 90 000 £.
Double imposition : Serez-vous imposé deux fois ?
De nombreux expatriés craignent d'être imposés à la fois au Royaume-Uni et dans leur pays d'origine. La bonne nouvelle : le Royaume-Uni a des conventions fiscales de non-double imposition avec plus de 130 pays — dont la France, l'Allemagne, les États-Unis, le Canada, l'Australie et la plupart des nations de l'UE. Ces conventions empêchent de payer des impôts complets dans les deux pays sur les mêmes revenus.
💡 Si vous avez des revenus à la fois au Royaume-Uni et dans votre pays d'origine, consultez un conseiller fiscal familier avec les deux systèmes.
Gérer vos finances fiscales en tant qu'expatrié
Gérer l'argent entre plusieurs devises et systèmes fiscaux est l'un des plus grands défis financiers pour les expatriés britanniques. Nous recommandons :
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Ressources fiscales clés pour les expatriés britanniques
- Site HMRC — gov.uk/browse/tax — source officielle pour toutes les informations fiscales britanniques
- Vérifiez votre impôt sur le revenu — gov.uk/check-income-tax-current-year
- Self Assessment — gov.uk/self-assessment-tax-returns
- Relevé National Insurance — gov.uk/check-national-insurance-record
- Prévision de retraite d'État — gov.uk/check-state-pension
⚠️ Avertissement : Cet article fournit des informations générales uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal. Les règles fiscales changent régulièrement et les situations individuelles varient. Pour des conseils sur votre situation spécifique, consultez un conseiller fiscal ou comptable britannique qualifié.
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